发票退回怎么写会计分录（发票退回是什么意思）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈发票退回怎么写会计分录，以及发票退回是什么意思对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、收到退回的发票应怎样做会计分录
• 2、销售退回开具了红字发票怎么做会计分录
• 3、购买方发生销售退回的会计分录怎么做
• 4、退回的发票会计该如何做帐
• 5、加工费发票退回结转分录怎么写

收到退回的发票应怎样做会计分录

根据收到退回的发票是否跨月分两种情况

情况一 退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。已经做过账了，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账

原做分录：

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费--应交增值税（销项税额） 1700

冲销时：

借：应收账款 -11700

贷：主营业务收入 -10000

应交税费--应交增值税（销项税额） -1700

情况二，跨月了，如果不属于资产负债表日后调整事项，收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整

不属于资产负债表日后调整事项，账务处理同上

属于资产负债表日后调整事项，账务处理：

借：应收账款 -11700

贷：以前年度损益调整--营业收入 -10000

应交税费--应交增值税（销项税额） -1700

销售退回开具了红字发票怎么做会计分录

销售退回开具了红字发票需要冲回，下面是分录处理。

1、销售时分录为：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税即销项税；

2、结转时分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、红字冲回分录为：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税即转出多交增值税；

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

扩展资料：

商品销售退回，已经确认收入的账务处理

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报专用发票申请表，由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》进行对应。

其次，按下面方式做好会计分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税（销项税）

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售退回,是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况,只有在购买方存在,对于销售方是没有影响的,只需要正常计算增值税应可以了。

参考资料来源：

百度百科-销售退回

百度百科-会计分录

百度百科-开具红字发票

购买方发生销售退回的会计分录怎么做

购买方可以凭红字发票,做如下分录:

借：库存商品等(红字)，

应交税费-应交增值税(进项税)(红字)，

贷：应付账款等(红字)已经付款的；

借：应收账款，

贷：材料采购；

1、部分商品退货的,购货方根据重开的专用发票发票联,作会计分录:

借：商品采购，

应交税金-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款(或应付账款)，

2、如果商品全部退回,供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录,购货方不作账务处理。

借：应收账款，

贷：库存商品，

应交税费-应交增值税(进项税)，

借：库存商品，

贷：主营业务成本。

退回的发票会计该如何做帐

1、普通发票如果还没入账只需收回作废。

如果已入账，需做红字凭证冲回原来的蓝字凭证。

2、增值税发票退回时：

如果对方未认证取回后开具红字发票，冲减本月销售（原蓝字凭证）

如果对方已认证过，必须在取得对方税务部门提供的相关证明后才可开具红字发票。冲减本月销售（原蓝字凭证）

加工费发票退回结转分录怎么写

1、属于委托加工，支付的加工费应记入委托加工物资科目。支付加工费、运杂费时，编制如下会计分录：借：委托加工物资贷：银行存款。

2、属于受托加工，收取的加工费计入主营业务收入科目。结算收取加工费分录：借：银行存款(应收账款)贷：主营业务收入。

3、半产品委托外加工，发生的费用记入委托加工产品成本。该类业务通过委托加工物资科目核算。

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