税款抵扣怎么计会计分录（税款抵扣制）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税款抵扣怎么计会计分录和税款抵扣制的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、六税两费优惠政策抵扣税费如何做会计分录？
• 2、待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何写
• 3、进项税抵扣会计分录
• 4、增值税抵扣怎么做账
• 5、增值税专用发票抵扣会计分录

六税两费优惠政策抵扣税费如何做会计分录？

1、计提：

借：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

贷：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

2、缴纳：

借：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

贷：银行存款

3、没有办退税，直接抵扣部分（冲减计提）：

借：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

贷：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何写

待抵扣进项税额抵扣时会计分录：

收到发票计入待抵扣的时候：

借：原材料、库存商品等，

借：应交税费-待抵扣进项税额，

贷：应付账款等，

待抵扣进项税额抵扣时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应交税费-待认证进项税额，

“待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

进项税抵扣会计分录

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：

1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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2、货物发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

会计分录不同于记账凭证，记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

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增值税抵扣怎么做账

问题一：增值税抵扣如何做会计分录 1、收到进项：借：应交税费―应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费―应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费―应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费―未交增值税，月末，应交税费―应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费―应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―未交增值税

4、如果，月末《应交税费―应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费―未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费―未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

借：应交税费―未交增值税―已交增值税

贷：银行存款

问题二：进项税抵扣的账务处理 1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

4.下月交上月增值税（如有）:

借:应交税费-未交增值税（等)

贷:银行存款

5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

问题三：抵扣进项税时如何做账 进项税票月底扫描认证抵扣

抵扣时：借 应交增值税-销项税额

贷 应交增值税-进项税额

应交增值税-未交增值税（金额=销项-进项）

交税后：借 应交增值税-未交增值税

贷 银行存款

问题四：增值税专用发票抵扣联如何做帐？ 1\抵扣联税局认证完之后，将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书\认证结果清单\单独装订成册；要单独保管,以备税务稽查2\做帐时将增值税专用发票记账联贴在凭证后面。

问题五：急啊！增值税当月认证次月抵扣怎么做账？ 本月先将认证的进项税记入：

借：原材料

应交税金-应交增值税（待抵扣）

贷：应付账款

下月有了税务局的稽核比对结果后记入：借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应交税金-应交增值税（待抵扣）

记住一定先记入（待抵扣）科目，有了信息再转出。

问题六：企业收到增值税发票抵扣联怎么记账 抵扣联是到税务局认证用的，不用另外记账。

问题七：进项税抵扣的分录怎么做? 借：材料采购（原材料） 16765.2触

应交税费-应交增值税-进项税 1164。73

贷： 库存现金 17930

问题八：小规模纳税人增值税抵扣部分如何记账 税控服务费可以全额抵减的，完整会计处理过程如下：

1、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额：

借：管理费用等科目

贷：银行存款等科目

2、按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费――应交增值税(减免税款)

贷：管理费用等科目。

所以你接下来应该做 借：应交税费――应交增值税(减免税款)820

贷：管理费-开办费820元

问题九：一般纳税人在做账是进项税和销项税怎么抵扣啊、具体步骤是怎样的，具体会计分录？ 购进， 借：原材料 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款等 销售， 借：银行存款等 贷：主 营业务收入 贷：应交税费 -增值税-销项税额 月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计，分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月15日前交纳，分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

问题十：增值税专用发票抵扣账务处理 1、发票应该入账后再认证抵扣，认证抵扣成功后不需要专门做会计处理。

2、申报成功后，将要交的增值税额做分录转入未交增值税，注意查看应交增值税余额，一般应该为零。如发生有借方余额，说明有已经入账但未认证抵扣的进项。如果在贷方有余额，则一般是认证抵扣了但没有入账。

增值税专用发票抵扣会计分录

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

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