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超额费用调增应纳税所得额怎样记账

会计学习资料4182022-11-28

这篇是关于超额费用调增应纳税所得额怎样记账的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中超额费用调增应纳税所得额怎样记账的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定超额费用调增应纳税所得额怎样记账的财税实务问题。

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超额费用调增应纳税所得额怎样记账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

超额费用调增应纳税所得额怎样记账？

答：1、所得税一般属于季度预交，年终汇算清缴，多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，会计帐不作调整分录。

2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的，补交所得税款要做帐务处理。

(1)按补缴税金作提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--所得税

(2)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)缴纳时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

3、补缴税金会计帐处理后，还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数。

没有票据记入成本，需要调增应纳税所得额吗？

答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。或与税务局沟通减少纳税调整额可以从当年度的支出角度考虑，承诺可以要求对方补开发票入账，但是按照税法规定，未取得合法票据的支出不允许税前扣除。

上述关于"超额费用调增应纳税所得额怎样记账"的问题我已经解答完了如果还有什么不明白的地方可以随时联系我们，我们将会耐心的替您解答，最后祝您学业有成，天天开心!

上述内容是会计考试资料有关《超额费用调增应纳税所得额怎样记账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「超额费用调增应纳税所得额怎样记账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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