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年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？

会计学习资料1812022-12-24

这是一篇有关年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？的相关财税处理技巧，也许能够您解决年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？的困扰。

企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。那么年度汇算清缴缴纳企业所得税的会计分录怎么做？

年度汇算清缴企业所得税的会计分录

汇算清缴后补缴所得税时，

(1)补计提：

借：未分配利润-补缴企业所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

(2)支付时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税？

企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

未分配利润是什么？

未分配利润指的是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

　　应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上是账务处理关于《年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年度汇算清缴缴纳企业所得税怎么写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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