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待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？

会计学习资料1302022-12-24

本文是关于待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？的困扰。

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一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，可以通过”应交税费—应交增值税(待认证进项税额)“科目核算。那么企业认证后的进项税额如何做账务处理？

待认证进项税额认证后的会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：原材料/库存商品

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

什么是应交税费？

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、车船税、房产税、教育费附加等。

以上便是税务知识关于《待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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