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企业交易性金融资产的会计分录怎么做？

会计学习资料4752022-12-24

这篇文章是企业交易性金融资产的会计分录怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业交易性金融资产的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决企业交易性金融资产的会计分录怎么做？的困扰。

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，对于交易性金融资产，应如何写会计分录？

交易性金融资产的账务处理

（一）企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本（公允价值）（扣除下面内容）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

应收利息（实际支付的款项中含有的利息）

贷：银行存款等

（二）持有期间的股利或利息

借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例）

应收利息（资产负债表日计算的应收利息）

贷：投资收益

（三）资产负债表日公允价值变动

１．公允价值上升

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益（利润表上单独有的项目）

２．公允价值下降

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

（四）出售交易性金融资产

借：银行存款（价款扣除手续费）

贷：交易性金融资产

投资收益（差额，也可能在借方）

同时：

借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

交易性金融资产的初始计量

企业应设置“交易性金融资产”科目，核算为交易目的而持有的债券投资、股票投资基金投资等交易性金融资产的公允价值，并按照交易性金融资产的类别和品种，分别通过“成本”“公允价值变动”的账户进行明细核算。

其中，“成本”明细科目反映交易性金融资产的初始入账金额；“公允价值变动”明细科目反映交易性金融资产在持有期间的公允价值变动金额。

以上是账务处理关于《企业交易性金融资产的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业交易性金融资产的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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