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一般纳税人退税怎样做凭证

会计学习资料3382022-11-28

文章是有关一般纳税人退税怎样做凭证的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中一般纳税人退税怎样做凭证的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定一般纳税人退税怎样做凭证的财税实务问题。

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一般纳税人退税怎样做凭证，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

一般纳税人退税怎样做凭证

答：增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：

借：其他应收款--应收补贴款

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收补贴款

消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。

小规模纳税人退税凭证怎么做

答：答：出口退税分一般贸易，进料加工，来料加工。下面是一笔凭证分录，如果结汇的美元与销售有汇差再入一个财务费用(汇兑损益)，出口退税的应收补贴款是按国家规定每个行业退税率来确定的：借：库存商品应交税金--应交增值税贷：应付账款或预付账款借：应收账款或预付账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品借：应收补贴款贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

小规模纳税人可以出口退税小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具。

今天我们学习了一般纳税人退税怎样做凭证，以及小规模纳税人退税凭证怎么做，希望大家能将学习到的知识运用到实际日常处理工作中，更多内容还请持续关注会计实务网的更新，谢谢大家的阅读。

以上便是会计学习资料有关《一般纳税人退税怎样做凭证》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「一般纳税人退税怎样做凭证」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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