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递延所得税资产计算公式?

会计学习资料2682022-12-07

这篇是有关递延所得税资产计算公式?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税资产计算公式?财税知识，我们相信一定能够帮您解决递延所得税资产计算公式?的财务和税务的问题。

递延所得税资产计算公式?

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的.

用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A

借:递延所得税资产 A

贷:所得税费用--递延所得税 A

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

新会计准则印花税计入什么科目?

税金及附加.

根据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称自此调整为"税金及附加"科目.

该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调为"税金及附加"项目.

印花税的分录,由原来的

借:管理费用

贷:银行存款

改为:

借:税金及附加

贷:银行存款

递延所得税资产计算公式??的全部内容已经通过上述文章中的介绍总结完毕了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往会计实操咨询专业的会计老师为你在线答疑!

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