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所得税弥补以前年度亏损有时间限制吗

会计学习资料4752022-12-07

这篇是关于所得税弥补以前年度亏损有时间限制吗的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税弥补以前年度亏损有时间限制吗财税知识，我们相信也许能帮您解决所得税弥补以前年度亏损有时间限制吗的财务和税务的问题。

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所得税弥补以前年度亏损有时间限制吗

答：所得税弥补以前年度亏损：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

根据《企业所得税法实施条例》第五条

企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

企业弥补亏损的主要方式

1.企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。

2.企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。

3.企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。

会计实操小编提示：旧所得税税法对此有不同的处理原则，根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发[1999]34号）的规定，免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。关于所得税弥补以前年度亏损有时间限制吗的问题，小编就为大家整理到此，希望可以为您提供一些帮助，若你对此还有疑问的话，可以直接在线咨询专业会计老师。

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