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债务重组的损失在税前扣除的税金怎么申报?

会计学习资料4652022-12-07

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债务重组的损失在税前扣除的税金怎么申报?

答：债务重组损失应属于坏账损失的范围，企业实际发生了债务重组损失必须依据国税发〔2009〕88号文件第八条的规定，在年度终了后45日内报税务机关批准后才可在税前扣除。

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十五条规定，企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。

国家税务总局公告2011年第25号公告第九条清单申报的内容，债务重组损失不属于清单申报的内容，需要进行专项申报;需要准备的证据有：

有关会计核算资料和原始凭证;企业内部核批文件及有关情况说明;应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

资产损失税务备案需要什么资料?

1、《企业资产损失所得税税前扣除清单申报表》(2份)(清单申报企业提供，企业可按会计核算科目进行归类、汇总)

2、《企业资产损失所得税税前扣除专项申报表》(2份)(专项申报企业提供，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料(参照国税总局公告2011年第25号规定的各类损失相关证据和依据(1份))。

国家税务总局公告2011年第25号规定：第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

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