怎么做会计分录抵消（会计抵消分录通俗易懂）

今天给各位分享怎么做会计分录抵消的知识，其中也会对会计抵消分录通俗易懂进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、合并报表抵消分录具体怎么算
• 2、成本法与权益法内部交易抵销的会计分录怎么做
• 3、应付账款与预付账款抵消如何做会计分录
• 4、进项抵扣销项的会计分录怎么做
• 5、固定资产内部抵消会计分录
• 6、销项税额抵减会计分录如何做

合并报表抵消分录具体怎么算

合并报表抵消分录：

一、影响合并报表的合并抵消分录 

1．本期内部交易，本期实现对外销售 

借：营业收入（内销方销售收入金额） 

贷：营业成本（内销方销售收入金额）  

2．本期内部交易，本期未实现对外销售 

借：营业收入（内销方销售收入金额） 

贷：营业成本（内销方实际成本） 

存货（内销方销售毛利） 

借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）   

贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）  

3．前期内部交易，本期实现对外销售 

借：未分配利润——年初 

贷：营业成本（交易毛利） 

借：所得税费用（上述交易毛利*25%） 

贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）??.转回上期确认  

4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售 

借：未分配利润——年初 

贷：存货（毛利）

扩展资料

抵销分录（elimination entry）。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。

合并抵消分录的编制不同于日常会计处理中所编制的其他会计分录，具有如下一些自身的特征。

1．合并抵消分录主要起到抵消有关报表项目数据的作用。

依据这一特征，通常情况下结合报表项目的性质就能确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目，而不会将所要抵消报表项目的借贷方向弄错。

2．合并抵消分录不用过账，不会导致当期和以后期间个别报表财务相关项目的数据发生变化。编制合并抵消分录使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为了编制合并财务报表，而非调整母公司和子公司各自对外提供的个别财务报表。

3．合并抵消分录抵消的是报表项目不是具体的账户。会计报表的项目名称与所对应的账户名称不完全一致，处理日常会计业务所编制会计分录借贷方都用相应的账户名称，编制合并抵消分录时，借贷方要用相应的报表项目名称。

当报表项目名称与所对应的账户名称不一致时，用报表项目名称。例如在合并抵消分录中，会用到“存货”、“固定资产原价”、“期初未分配利润”、“提取盈余公积”等报表项目名称，而不是用“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“利润分配”等账户名称。

参考资料：百度百科：抵消分录

成本法与权益法内部交易抵销的会计分录怎么做

成本法与权益法内部交易抵销：

成本法下不区分顺流还是逆流，抵销分录相同：

借：营业收入(内部销售出售方确认的收入)，

贷：营业成本(假定内部销售购买方全部出售了而确认的成本)，

借：营业成本(恢复购买方没有销售部分但是上一分录中已经抵消的成)，

贷：存货(未实现的内部销售利润，即购买方多确认的存货的金额)，

权益法下区分顺流交易和逆流交易，抵销分录不同：

顺流交易：

合并报表最终结果，

借：投资收益，

贷：长期股权投资，

合并报表在个别报表基础上的调整处理，

借：营业收入，

贷：营业成本，

贷：长期股权投资，

借：营业收入，

贷：营业成本，

贷：投资收益，

逆流交易：

合并报表最终结果，

借：投资收益，

贷：长期股权投资，

合并报表在个别报表基础上的调整处理，

借：投资收益，

贷：存货，

借：长期股权投资，

贷：存货。

应付账款与预付账款抵消如何做会计分录

应付账款与预付账款抵消，就会导致应付账款减少，负债减少计入借方核算，同时会导致预付账款减少，资产减少计入贷方核算。

应付账款与预付账款抵消的账务处理是，

借：应付账款，

贷：预付账款。

进项抵扣销项的会计分录怎么做

进项抵扣销项的会计分录（假如进项小于销项）是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

固定资产内部抵消会计分录

（1）内部销售方为存货，购入方确认为固定资产。

将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，

借：营业收入，

贷：营业成本，

固定资产—原价。

将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销，

借：固定资产—累计折旧，

贷：管理费用。

（2）内部销售方为固定资产，购入方也确认为固定资产。

将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销，

借：营业外收入，

贷：固定资产—原价。

将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费予以抵销，

借：固定资产—累计折旧，

贷：管理费用。

销项税额抵减会计分录如何做

销项税额抵减的会计分录

增值税账务处理

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

月末结转

月末，增值税经计算为应交的，即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

月末，增值税经计算为多交的，则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

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通过上述对怎么做会计分录抵消和会计抵消分录通俗易懂的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。