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购买增值税设备抵税的会计分录怎么写

会计学习资料3152022-11-28

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购买增值税设备抵税的会计分录怎么写？

1、收到进项：借：应交税费--应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费--应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费--应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费--未交增值税，月末，应交税费--应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费--应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

4、如果，月末《应交税费--应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费--未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费--未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

借：应交税费--未交增值税--已交增值税

贷：银行存款

按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业2009年1月1日以后购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣），不再计入固定资产成本。购进固定资产支付的运输费，按照运输费结算单据上注明的运输费费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

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