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先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?

会计学习资料4932022-12-07

这是一篇关于先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?财税知识，我们坚信能帮您解决先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?的财务和税务的问题。

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先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?

答：如果是先收到预收款，再开发票，应该是：

收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

开票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款为什么是负债类科目?

预收账款指的是指企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项，此中一般包括预收的货款、预收购货定金等。

因为是预收人家的款项，而没有发货，所以此时是不属于你自己的资产，而是你预先从人家那里取得的钱，如果放不出货，就需要将款项返回去，相当于你现在是欠人家的钱。因此计入负债类科目。

其实有的公司关于应收账款和预收账款，为了计量方便，有时会只设一个会计科目，如果是应收账款，借方登记的为实际的应收账款(即别人欠你的款)，贷方则可登记经济业务中发生的预收账款(即你预收别人的款项)。如果是预收账款，借方登记的为应收账款，贷方登记的是实际的预收账款。

好了，先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?这个内容小编已经解答完毕了。如果你们对于本篇内容还有其他的会计疑问，可以在线向我们直接指出!

上述内容便是会计知识关于《先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「先收到预收账款再开具发票怎么做账务处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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