​固定资产折旧会计分录及其税务处理

这篇是有关​固定资产折旧会计分录及其税务处理的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​固定资产折旧会计分录及其税务处理财税知识，也许能够帮您解决​固定资产折旧会计分录及其税务处理的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

固定资产折旧会计分录及其税务处理

一、固定资产折旧会计分录

首先是要明确固定资产的用途,决定了累计折旧的借方科目.例如,用在行政的固定资产,借记管理费用;用在销售部门,借记销售费用;用在生产相关部门,借记制造费用.会计分录如下:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:累计折旧

二、固定资产折旧的税务处理

首先要明确的是,从税务的角度看,税法对固定资产的累计折旧是有规定的,与企业会计准则是有差异.如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额,汇算清缴的时候,会做纳税调增.

建议处理方法:计提折旧按照税法规定去做,汇算清缴的时候就免去纳税调整的麻烦.

1.折旧方法的选择.

会计理论提供 年限平均法 、工作量法、双倍余额递减法(加速折旧法)、年数总合法(加速折旧法).但《 企业所得税法实施条例 》规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除.其他的加速折旧法,符合相关税法规定,到税局备案后,才能在税前抵扣.

2.计算固定资产累计折旧的起止时间,这个应该很多会计人都懂的:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.

3.税法对固定资产的最低折旧年限也有规定,摘录如下:

(1)房屋、建筑物,为20年;

(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(5)电子设备,为3年.

固定资产的折旧年限应该遵循以上规定.

4.固定资产预残值:因为残值也会对固定资产累计折旧有影响,所以《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值. 固定资产的预计净残值一经确定,不得变更.

固定资产计提折旧应注意事项

1.注意计提折旧的范围,按现行企业会计准则规定,除以下情况外,企业应对所有固定资产计提折旧:

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产;

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地;

c.处于更新改造过程中的固定资产.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧.

2.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备.

3.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定.

固定资产折旧会计分录及其税务处理方法,还有固定资产在计提折旧过程中的注意事项,到这里小编就整理分享完了,大家学习之后是否有所收获呢?不过,做为一个专业的财会学习网站,大家如果还有不明,可再次联系咨询我们.

上述是会计知识关于《​固定资产折旧会计分录及其税务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​固定资产折旧会计分录及其税务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 国税代开普票能作废吗

· 购车未入固定资产现在要卖掉怎么做会计分录

· 总资产周转次数计算公式

· 股东垫资的其他应付款怎么转股份

· 工厂收到返工费的会计分录怎么做

· 转让旧固定资产设备如何开具发票

· 会计各种税费计算公式

· 一般纳税人比进项票多付货款怎么处理

· 公司车辆保险开具的发票可以抵扣吗

· 为职工发放的非货币性福利是否要代扣代缴个人所得税？

· 代收代付已开发票的账务处理怎么做

· 小规模企业如何进行账务处理