月初结存怎么写会计分录（月末结汇的会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关月初结存怎么写会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习月末结汇的会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、这个会计分录怎么做？速度~
• 2、月初，A材料账面结存50件，材料成本差异科目贷方余额1885元，我都不知道会计分录要写什么。大神求助，
• 3、财务会计的全部会计分录总结怎么写
• 4、如，我公司1月份结存的库存商品做会计分录怎么做
• 5、上月的库存商品结转到本月怎么写会计分录？

这个会计分录怎么做？速度~

一、

1．材料成本差异率：

（700 000-690 000+800）/（460 000+690 000）=0．939%

2．发出材料的实际成本：

906 000×（1+0．939%）=914507．34（元）

3．月末结存材料的实际成本：

（460 000+690 000-906 000）×（1+0．939%）=246291．16（元）

4．发出材料时：

借：生产成本—A产品 506 000

—B产品350 000

制造费用 40 000

管理费用10 000

贷：原材料906 000

5．分摊材料成本差异：

借：生产成本—A产品 4751．34

—B产品3286．50

制造费用 375．60

管理费用93．90

贷：材料成本差异 8507．34

二、

1．购买材料时：

借：原材料 4 000 000

应交税费—应交增值税（进项税额） 680 000

贷：应付票据4 680 000

2．计提应付票据利息：

借：财务费用11 333．33

贷：应付票据 11 333．33

680 000×5%×4/12=11333．33（元）

3．到期无力支付：

借：应付票据4 691 333．33

贷：应付帐款 4 691 333．33

三、

1．计算全年应纳税所得额：

500 000-1 000+3 000+20 000 =522 000（元）

2．计算全年应纳所得税额：

522 000×33%=172 260（元）

3．年终应补交所得税额：

172 260-65 000=107 260 （元）

4．计提（应该是计提，而不是结转）应交所得税额：

借：所得税费用107 260

贷：应交税费—应交所得税107 260

5．结转所得税：

借：本年利润107 260

贷：所得税费用107 260

6．实际清缴所得税：

借：应交税费—应交所得税107 260

贷：银行存款107 260

四、

1．购入债券：

借：持有至到期投资—成本 100 000

—利息调整 4 000

贷：其他货币资金—存出投资款 104 000

2．计提应计利息：

借：持有至到期投资—应计利息 10 000

贷：投资收益 8 000

持有至到期投资—利息调整 2 000

3．到期收回本息：

借：银行存款

贷：持有至到期投资—成本 100 000

—利息调整 2 000

—应计利息 10 000

投资收益 8 000

五、

1．销售商品时：

借：应收帐款 351 000

贷：主菅业务收入 300 000

应交税费—应交增值税（销项税）51 000

2．结转已销商品成本：

借：主菅业务成本240 000

贷：库存商品240 000

3．收到货款：

借：银行存款 345 000

财务费用 6 000

贷：应收帐款 351 000

六、

1．研究期间费用：

借：研发支出 906 000

贷：原材料 840 000

应付职工薪酬—工资35 000

—职工福利 4 900

银行存款26 100

2．申请专利时：

借：无形资产

贷：研发支出 906 000

银行存款 73 000

3．摊销时：

借：管理费用6 000

贷：累计摊销 6 000

七、

1．购进工程物资时：

借：工程物资702 000

贷：银行存款702 000

2．工程建造期间费用：

借：在建工程 528 200

贷：工程物资 468 000

应付职工薪酬—工资10 000

库存商品 40 000

应交税费—应交增值税（销项税）10 200

3．工程完工，交付使用：

借：固定资产528 200

贷：在建工程 528 200

4．剩余材料入库：

借：原材料 200 000

应交税费—应交增值税（进项税额）34 000

贷：工程物资 234 000

月初，A材料账面结存50件，材料成本差异科目贷方余额1885元，我都不知道会计分录要写什么。大神求助，

材料成本差异在会计处理时分两种情况：

1、超支差：

借：原材料（计划成本）

材料成本差异（超支差）

贷：材料采购（实际成本）

2、节约差：

借：原材料（计划成本）

贷：材料采购（实际成本）

材料成本差异（节约差）

财务会计的全部会计分录总结怎么写

会计汇总结会计分录大全：

一、资产类 现金

1、备用金 a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：库存现金、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：库存现金

2、现金清查a、盈余借：库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：库存现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

3、接受捐赠借：库存现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税

二、银行存款

A、货款交存银行借：银行存款贷：库存现金B、提取现金借：库存现金贷：银行存款

三、其他货币资金

A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）

四、应收票据

A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据

五、应收账款

A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额 本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。E、发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款 F、确认的坏帐又收回：借：应收账款同时：借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款” “其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款” “应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的；

六、预付账款

A、发生借：预付账款贷：银行存款B、付出及不足金额补付借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：预付账款银行存款（预付不足部分）注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

七、存货

1、存货取得 A、外购借：原材料（等）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应付账款（等）B、投资者投入借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：实收资本（或股本）C、非货币性交易取得（1）支付补价借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：原材料（固定资产、无形资产等）应交税金-应交增值税（销项税）银行存款（支付的不价和相关税费）（2）收到补价借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）银行存款（收到的补价）贷：原材料（等）应交税金-应交增值税（销项税）营业外收入-非货币性交易收益补价收益＝补价-补价

公允价*帐面价-补价

公允价*应交税金和教育费附加D、债务重组取得（1）支付补价借：原材料（应收账款-进项税 补价 相关税费）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收账款银行存款（＝补价 相关税费）（2）收到补价借：原材料（应收账款-进项税-补价 相关税费）银行存款（补价）贷：应收账款银行存款（相关税费）E、接受捐赠借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：待转资产价值-接受非现金资产准备银行存款（相关费用）应交税金（税费）月底：借：待转资产价值-接受非现金资产准备贷：资本公积-接受非现金资产准备处置后：借：资本公积-接受非现金资产准备贷：资本公积-其他资本公积

2、存货日常事务 A、在途物资借：在途物资应交税金-应交增值税（进项税）贷：应付账款B、估价入帐借：原材料贷：应付账款-估价注：本月未入库增值税不得抵扣C、生产、日常领用借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料（等）D、工程领用借：在建工程（或工程物资）贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）E、用于职工福利借：应付福利费贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、计划成本法 A、入库借：原材料（等）贷：物资采购（计划成本）B、付款、发票到达借：物资采购（实际成本）应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款）C、月底物资采购余额转出借方（超支）：借：材料成本差异贷：物资采购贷方（节约）借：物资采购贷：材料成本差异计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）材料成本差异率＝（月初结存差异 本期差异）

（月初计划成本 本期计划成本）D、分摊本月材料成本差异借：生产成本（等， 或-）贷：材料成本差异（ 或-）4、零售价法成本率＝（期初存货成本 本期存货成本）

（期初存货售价 本期存货售价）期销售存货的成本＝本期存货的售价（销售收入）*成本率

如，我公司1月份结存的库存商品做会计分录怎么做

库存商品科目账户期末余额反应结存的库存商品价值。

科目里的余额是由发生额计算后得出的，就这个结存余额本身来说，不需做会计分录处理。

上月的库存商品结转到本月怎么写会计分录？

一、上月的库存商品期末余额就是本月的期初余额，不用结转，也不需要写会计分录。

二、说明

1、账户的功能在于连续、系统、完整地提供企业经济活动中各会计要素增减变动及其结果的具体信息。每个账户都具有四个金额要素：期初余额、期末余额、本期增加发生额和本期减少发生额。账户上期的期末余额转人本期，即为本期的期初余额；账户本期的期末余额转人下期，即为下期的期初余额。

2、“库存商品”科目反映和监督库存商品的增减变动及其结存情况。该科目借方登记验收入库的库存商品成本，贷方登记发出的库存商品成本，期末余额在借方，反映各种库存商品的实际成本或计划成本。

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