​小企业会计准则汇算清缴会计分录?

本篇是有关​小企业会计准则汇算清缴会计分录?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​小企业会计准则汇算清缴会计分录?财税知识，我们相信也许能帮您解决​小企业会计准则汇算清缴会计分录?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小企业会计准则汇算清缴会计分录?

答:(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

若执行的是小企业会计准则用"利润分配-未分配利润"代替"以前年度损益调整".

方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"和"未分配利润"的年初数.

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数.

企业所得税汇算清缴最新政策依据

根据国务院进一步推进减税降费的精神,财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知,财税〔2019〕13号.文件规定:"对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税."

财税〔2019〕13号的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企业从2019年1季度申报开始,可以按照新的小微标准进行判断,符合条件的可以享受小微减免.

对比之前介绍的财税〔2018〕77号,新出台的财税〔2019〕13号也规定小微企业必须从事国家非限制和禁止行业.同时,新文件对小微企业的标准也进行了一些调整.

一是,不再区分工业企业和其他企业,所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断.

二是,从业人数的标准提高到了300人.

三是,资产总额的标准提高到了5000万元.

四是,年应纳税所得额的标准提高到了300万元.

通过以上的内容介绍文解答了:"小企业会计准则汇算清缴会计分录?"这个问题,相信大家已经清楚企业所得税汇算清缴的重难点.在实务操作中,每个企业在汇算清缴过程中遇到不同的情况,如果你还想了解更多,请持续关注我们.

以上便是会计职称考试资料关于《​小企业会计准则汇算清缴会计分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​小企业会计准则汇算清缴会计分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 车辆停车费增值税多少税率

· 直接支付和授权支付有什么相同之处

· 本年利润的核算是什么

· 财务上大写数字角后写整吗

· 不同合同的应收和预收需重分类吗

· 预缴税金账务处理怎么做

· 酒店会计做账流程

· 托收承付中的托收和承付各是什么意思

· 增值税负率怎么算

· 出售投资性房地产的会计分录

· 租金发票备注要求是什么

· 实收资本分期出资账务处理