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汇算清缴之后报销去年的票如何分录?

会计学习资料2852022-12-07

这是一篇有关汇算清缴之后报销去年的票如何分录?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴之后报销去年的票如何分录?财税知识，也许能够帮您解决汇算清缴之后报销去年的票如何分录?的财务和税务的问题。

汇算清缴之后报销去年的票如何分录?

若2016年的费用类支出业务在2017年汇算清缴前取得发票，分以下情况进行处理：

2016年已计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，2016年与2017年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;

2016年没有计入损益的，取得发票时如果计入2017年损益，在2017年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充2016年年度所得税申报。所以，为避免2017年汇算时调整及对2016年的补充申报。

建议企业收到2016年的费用报销单据时，作如下暂账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

2016年所得税汇算申报时，将该部分费用申报扣除在2016年度。

总之，跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整，要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理，以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。

汇算清缴所得税会计分录怎么写?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上就是会计实操小编整理的关于汇算清缴之后报销去年的票如何分录的全部内容了，汇算清缴所得税会计分录怎么写?文中已作出详细的解答，获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新!

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