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企业理财产品收益是否缴纳增值税

会计学习资料3052022-12-07

本文是关于企业理财产品收益是否缴纳增值税的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业理财产品收益是否缴纳增值税财税知识，我们坚信能帮您解决企业理财产品收益是否缴纳增值税的财务和税务的问题。

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企业理财产品收益是否缴纳增值税

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

公司向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税;若属于非保本的投资收益，不征收增值税。

政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

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理财产品持有至到期是否需要缴纳增值税?

企业购入理财产品后，未持有至到期，而是转让，毫无疑问，需要以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按照6%的适用税率或3%征收率(小规模纳税人)计算缴纳增值税。

但如果企业购入理财产品后，持有至到期获得的收益是否需要缴纳增值税呢?很多人认为这不属于金融商品转让，因此无需缴纳增值税。但如果我们仔细研读财税【2016】36号，就会发现，在“贷款服务”的解释中是这样描述的，“贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入，按照贷款服务缴纳增值税。”由此我们可以看到，企业持有金融商品期间获得的利息，需要按照“贷款服务”缴纳增值税。

会计实操提供理财产品收益是否缴纳增值税内容如上，关于保本投资收益的内容是本文答案的关键，相关政策依据如果大家想了解更清楚，可以搜寻更完整的资料。

上述是会计知识关于《企业理财产品收益是否缴纳增值税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业理财产品收益是否缴纳增值税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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