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补交以前年度增值税账务处理

会计学习资料2122022-12-07

本篇是关于补交以前年度增值税账务处理的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补交以前年度增值税账务处理财税知识，可能能帮您解决补交以前年度增值税账务处理的财务和税务的问题。

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补交以前年度增值税账务处理

案例:公司今年在税务稽查时,发现2005年未开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?

会计处理:

一、补交增值税的帐务处理

1、补提增值税

借:以前年度损益调整 85000

贷:应交税金-增值税 85000

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润 85000

贷:以前年度损益调整 85000

3、补交时

借:应交税金-增值税 85000

贷:银行存款 85000

二、补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整 165000

贷:应交税金-所得税 165000

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润 165000

贷:以前年度损益调整 165000

3、补交时

借:应交税金-所得税 165000

贷:银行存款 165000

三、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款(或现金)

注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.

补充说明:如果是税务局检查后涉及补税的,应当通过"应交税费--增值税检查调整"科目核算,如果不是税务局检查,而是企业自查或税务师事务所检查的,不应当通过"应交税费一增值税检查调整"科目核算,而应当视情况直接计入"应交税费一应交增值税(××××)"科目核算.

补交以前年度增值税账务处理和注意事项会计实操小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上是会计学习资料关于《补交以前年度增值税账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补交以前年度增值税账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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