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2019小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗

会计学习资料4272022-12-06

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2019小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗

包含30万的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.减免教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金.

如果小规模纳税人季度销售额超过了30万,就需要全额征收增值税了.按月申报的,月度销售额超过10万,也需要全额征收.小规模纳税人如果需要向客户提供专用发票,就得前往税局让工作人帮忙开具,专用发票的增值税是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.

小规模减免的附加费有三种账务处理方式:

1、计提并结转到营业外收入

借:税金及附加

贷:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

借:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

贷:营业外收入

2、计提并红冲原分录

借:税金及附加

贷:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

借:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

贷:税金及附加

3、直接按照实际缴纳的计提,如果实际缴纳的为零,无须账务处理

以上就是2019小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗的全部解答,小规模纳税人企业经营者和财务人员有必要提前对这些事项进行具体了解和把握.如果在实际操作中遇到什么问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师.

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