应交增值税应如何填报？

本文是有关应交增值税应如何填报？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交增值税应如何填报？财税知识，也许能够帮您解决应交增值税应如何填报？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

应交增值税应如何填报？

一、一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写

（一）在“借方”反映的明细账

1、进项税额

三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金

三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款

三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额

三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税

三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账

1、销项税额

三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

2、出口退税

三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转出

三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

4、转出多交增值税

三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。

二、小规模纳税人“应交税费——应交增值税”的填写

对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。

小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

以上是会计实操小编整理的关于应交增值税应如何填报的相关内容，阅读完全文你们对这个知识点都掌握了吗?学习是一个永无止境的过程，想要获取跟多会计财务知识就来会计实操看看吧!

以上内容是会计实操关于《应交增值税应如何填报？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「应交增值税应如何填报？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 旅行社差额征收成本怎么入账

· excel怎么计算现值？

· 增值税年末必须结转吗

· 开发项目完工后发生后续支出是否计入期间费用

· 吉林省国家税务局 http:www.jl-n-tax.gov.cn

· 土地增值税核定征收方式计算方法

· 其他机械和设备修理业税负率是多少

· 金银首饰修理怎么征税

· 免税发票抵扣进项的分录怎么做

· 为境外企业代扣代缴增值税可以抵扣吗

· 耕地占用税返回的会计处理怎么做

· 资产减值损失属于什么科目？