增值税年末必须结转吗

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增值税年末必须结转吗

不一定。一个月结，一种年结。

一种月结：

按照正常情况，每月都需要结转，便于增值税核算。

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税金--增值税--销项税额

贷：应交税金--增值税--未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税金--增值税--未交增值税

贷：应交税金--增值税--进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借：应交税金--增值税--已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税金--增值税--未交增值税

贷：应交税金--增值税--已交税金

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。

年底应交增值税如何结转？

"应交增值税"科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额：

借：应交税费--应交增值税(销项)

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷。若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费--未交增值税贷：银行存款

案例分析

甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项200元，进项税额转出50元，减免税款是 280元，缴纳增值税570元。

方法一：年末为了让一整年的账更清晰，可以结转对冲三级明细，即：

借：应交税费--应交增值税(进项税额) -200

应交税费--应交增值税(减免税款) -280

应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) -1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50

方法二：将借方发生的金额全部转到贷方，借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"；将贷方发生的科目金额全部转到借方，贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"，即：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480

贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 200

应交税费--应交增值税(减免税款) 280

借：应交税费--应交增值税(销项税额) 1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)50

贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050

增值税年末必须结转吗？会计实务网小编告诉大家，增值税结转税金可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，好了，本文就分析完了，大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦。

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