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先开票,没发货,凭证怎么做

会计学习资料4552022-12-05

这篇是有关先开票,没发货,凭证怎么做的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中先开票,没发货,凭证怎么做的相关财税知识，我们相信也许能够您解决先开票,没发货,凭证怎么做的财税学习和工作问题。

先开票,没发货,凭证怎么做

实务中税务一般以开票和确认收入时点孰先来确认纳税时点。问题中这种情况等于本月开了发票，但是因为货物未发出，不满足会计上的收入确认条件。申报纳税还是得当月申报的，至于账务处理，本月可以先：

借：应收账款——XX公司 XX元(税金的金额)

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) XX元(税金的金额)

以后月份发货后，满足收入确认条件了，将这个发票的复印件及出库单一同附在记账凭证后面：

借：应收账款——XX公司 xx元(不含税收入)

贷：主营业务收入 XX元(不含税收入)

如果不隔月的话，就本月发票附上出库单，确认收入的时候一同确认销项税就好了，开票日期早几天问题不大的。

先开票后付款是否违规

先开发票后付款的情形主要有如下几种：

1、买方要求财务部必须在见到发票后才能支付货款，以此要求卖方先开发票，业务员凭发票从财务部领取货款后付给卖方；

2、买方通知卖方结账，卖方便将全额发票送至买方，买方工作人员却只先支付部分货款，或者要求卖方次日来取款，或者以银行暂时不能办理等种种理由推拖。

先开票后付款有风险，但是不一定违规。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订) 》（国务院令第691号）第19条规定，增值税纳税义务发生时间点有两个，一是发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；二是先开具发票的，为开具发票的当天。

先发货后开票如何做账?

当月发货后，满足收入条件，确认收入，但没开票的话，增值税不能计提销项，这属于税会差异。

借：应收账款

贷：主营业务收入

其它应付款-销项 (注意，不应计提，只能挂往来)

结转成本分录就不写了。

次月收款，或者合同约定收款，按孰先原则，确认增值税收入并开发票。

借：其它应付款-销项

贷：应交税费-应交增值税(销)

收款销账分录就不写了。

先开票,没发货,凭证怎么做？实务中税务一般以开票和确认收入时点孰先来确认纳税时点。问题中这种情况等于本月开了发票，但是因为货物未发出，不满足会计上的收入确认条件。申报纳税还是得当月申报的，至于账务处理，本月可以先：借记应收账款，贷记应交税费——应交增值税(销项税额)。以后月份发货后，满足收入确认条件了，将这个发票的复印件及出库单一同附在记账凭证后面。

上述内容是会计资料关于《先开票,没发货,凭证怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「先开票,没发货,凭证怎么做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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