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如何产生递延所得税资产

会计学习资料3772022-11-28

本篇是有关如何产生递延所得税资产的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中如何产生递延所得税资产的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定如何产生递延所得税资产的财税实务问题。

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如何产生递延所得税资产，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

如何产生递延所得税资产？

由于税法和会计计税是不一致的，产生的可抵扣暂时性差异就会产生递延所得税资产。

比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等

例：计提的坏账10万，按照会计政策可以计提，并计入利润，但是税法却不允许计入。所以做所得税汇算需要纳税调增，在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产，该部分就是计入缴交所得税，但是不计入当期所得税费用部分。

分录：

借：递延所得税资产10*0.25

贷：应缴税金-应缴所得税10*0.25

什么是递延所得税资产？

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用"。

当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。

以上是会计实务网小编整理的关于如何产生递延所得税资产的全部内容，看完后大家都掌握了吗？会计实务网的官网还有很多丰富精彩的财务会计资讯，欢迎各位前往浏览咨询。

上述内容便是税法实务有关《如何产生递延所得税资产》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「如何产生递延所得税资产」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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