赊账怎么管理会计分录（赊账业务流程）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关赊账怎么管理会计分录和赊账业务流程的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、赊销商品会计分录怎么做?
• 2、做生意赊帐怎么记帐
• 3、厂商的销货赊账怎样做会计分录？借贷各怎么表示？求解~
• 4、赊销如何做账务处理
• 5、员工的赊账怎么做分录？

赊销商品会计分录怎么做?

对于赊销商品，先挂帐于往来“应收账款”科目，若在当期完成，则在当期确认收入：

赊销商品：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

确认成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到货款：

借：银行存款

贷：应收账款

拓展资料：

应收账款：指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

赊销：信用销售的俗称。赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。

做生意赊帐怎么记帐

赊销会计分录：赊销商品，确认应收账款，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额)。收到款项，冲销应收账款，借：银行存款，财务费用(实际发生的现金折扣额)，贷：应收账款。

厂商的销货赊账怎样做会计分录？借贷各怎么表示？求解~

企业委托其他单位代为销售的商品。委托方和受托方应先签订协议，确定委托代销的商品品种、价格、代销方式、代销手续费标准和结算办法等，明确双方的经济利益和经济责任。

由于代销商品所有权上的风险和报酬并未转移给受托方，因此，委托方在将商品交付给受托方时不确认收入，但需单独设置“委托代销商品”账户，在商品发出时，将发出商品的实际成本转入本账户的借方。当受托方将商品实际销售后，应向委托方出具代销清单。委托方在收到代销清单时，按协议价格确认收入，同时结转销售成本，贷记本账户。本账户期末余额列示在资产负债表“存货”项目。委托方向受托方支付的代销手续费，作为商品流通费用，计入营业费用。 在当前激烈的市场竞争中，许多企业为了扩大产品的销售量，提高企业的销售收入，增加企业利润，采取代销的方式进行商品销售。在这项业务中会涉及增值税和营业税两种税务处理。由于该销售方式比较复杂，财会人员在会计处理上容易混淆。在双方均为增值税一般纳税人的条件下，可以对双方的处理方法作如下分析。 一、视同买断方式 即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。在这种销售方式下，受托方将代销商品加价出售，与委托方按协议价结算，不再另外收取手续费。我国《企业会计准则第14号——收入》规定，委托方应在发出商品时开具增值税专用发票并确认收入，以专用发票上注明的税额确认销项税额；受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额，但其销项税额应按实际售价与增值税税率的乘积计算得出，并开具相应税额的增值税专用发票。也就是说，如果受托方将代销商品加价出售，仍与委托方按原协议价结算，以商品差价作为经营报酬，则此差价构成了代销商品的手续费，对此差价（不包括增值税）仍应再征收营业税。可见，对这部分差价收入不仅要征收增值税还要征收营业税。 例1：A企业委托B企业销售甲商品100件，按协议价200元/件结算。该商品成本120元/件，增值税税率17％。B企业实际售价为240元/件，不再另外收取手续费。B企业销售了全部甲商品，并向A企业开具了代销清单（营业税税率5％）。 （一）A企业的税务及会计处理 1.将甲商品交付B企业并开具增值税发票时： 借：应收账款——B企业 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额）3 400（20 000×17％） 借：主营业务成本 12 000 贷：库存商品12 000 2.收到B企业汇来的价款时： 借：银行存款23 400 贷：应收账款——B企业 23 400 （二）B企业的税务及会计处理。 1.收到甲商品并取得A企业开具的专用发票时： 借：库存商品20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：应付账款——A企业 23 400 2.实际销售商品时： 借：银行存款28 080 贷：主营业务收入（或其他业务收入）24 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4 080（24 000×17％） 借：主营业务成本（或其他业务支出）20 000 贷：库存商品20 000 3.按协议将款项付给A企业时： 借：应付账款——A企业 23 400 贷：银行存款23 400 4.计算应交纳的营业税时： 借：营业税金及附加（或其他业务支出） 200 贷：应交税费——应交营业税 200（4 000×5％） 二、收取手续费方式 即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。受托方严格按照委托方规定的价格销售商品，只收取手续费。在这种代销方式下，委托方在收到受托方的代销清单当天开具增值税专用发票，以专用发票上注明的税额确认销项税额；受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额。由于受托方按委托方规定的价格销售，必然导致同一业务的销项税额与进项税额相等，一般情况下，受托方交纳的增值税额为零。同时，对受托方收取的手续费收入应作为向委托方提供的劳务报酬并交纳营业税。 例2：A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价200元/件，该商品成本120元/件，B企业按协议价格出售给顾客，A企业按售价的10％支付B企业手续费。B企业销售了全部甲商品，并向A企业开具了代销清单（增值税税率17％，营业税税率5％）。 （一）A企业的税务及会计处理 1．将甲商品交付B企业时： 借：发出商品 12 000 贷：库存商品12 000 2．收到代销清单时： 借：应收账款——B企业23 400 贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税（销项税额）3 400（20 000×17％） 借：主营业务成本 12 000 贷：发出商品 12 000 借：销售费用 2 000 贷：应收账款——B企业2 000 3．收到B企业汇来的价款净额时： 借：银行存款21 400 贷：应收账款——B企业21 400 （二）B企业的税务及会计处理 1．收到甲商品时： 借：代理业务资产20 000 贷：代理业务负债 20 000 2．实际对外销售商品时： 借：银行存款 23 400 贷：应付账款——A企业 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额）3 400（20 000×17％） 3．取得A企业开具的专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：应付账款——A企业3 400 借：代销商品款20 000 贷：委托代销商品20 000 4．支付A企业款项并计算代销手续费时： 借：应付账款——A企业23 400 贷：银行存款21 400 主营业务收入（或其他业务收入）2 000 5．计算应交纳的营业税时： 借：营业税金及附加（或其他业务支出） 100 贷：应交税费——应交营业税 100（2 000×5％）

赊销如何做账务处理

借：发出商品

贷：库存商品

后面附协议和收到货物的收据

收到货款后

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费---应交增值税--销项税额

后面附银行间账单、发票记账联

结转成本

借：主营业务成本

贷：发出商品

扩展资料：

生产企业操作流程

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制。

可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失。

企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。

将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。

平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

参考资料来源：百度百科-做账

员工的赊账怎么做分录？

单位代员工支付了餐馆的赊账，

再扣员工工资归还单位。

支付给餐馆会计分录：

借：其他应收款一x员工

贷：库存现金

扣工资时会计分录：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款一x员工

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