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企业多收客户货款如何进行账务处理？

会计学习资料3962022-12-23

文章是关于企业多收客户货款如何进行账务处理？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业多收客户货款如何进行账务处理？的相关财税处理技巧，也许能够您解决企业多收客户货款如何进行账务处理？的困扰。

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企业作为销售方，售出货物时多收客户货款的，可通过“预收账款”科目核算，具体的账务处理该怎么做？

　　多收客户货款怎么做账？

1、企业收到客户款项时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、企业需退还客户多收款项时：

借：预收账款

贷：银行存款

　　支付货款会计分录

1、购入货物时发生应付账款

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

偿还时

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据

2、购入货物时使用存款

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

预收账款属于哪个科目？

预收账款是负债类科目，核算企业向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项，一般包括预收的货款、预收购货定金等，该科目借方余额表示尚未收回的账款;贷方余额表示向有关单位预收的款项。预收款项业务不多的企业，可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目。

　　应付账款是什么？

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

以上是会计实务关于《企业多收客户货款如何进行账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业多收客户货款如何进行账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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