会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

税局代开专用发票缴税如何写会计分录？

会计学习资料4192022-12-22

本文是有关税局代开专用发票缴税如何写会计分录？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中税局代开专用发票缴税如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决税局代开专用发票缴税如何写会计分录？的困扰。

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做？

税局代开专用发票缴税的会计分录

小规模纳税人在税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，还需要缴纳附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）

企业实现销售时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

代开发票时，缴纳增值税：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷：银行存款

一般纳税人专用发票涉及的会计分录

一般纳税人发生销售业务时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

　 　应交税费--应交增值税（销项税额）

一般纳税人发生购进业务时：

借：库存商品等

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

结转企业增值税时：

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

上述内容便是会计资讯关于《税局代开专用发票缴税如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税局代开专用发票缴税如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· ​个人打钱到公司账上怎么做会计分录

· ​科目余额表逻辑关系是什么?

· 社保滞纳金能否在企业所得税税前扣除

· ​在建工程转为固定资产的会计处理?

· 车辆购置税是不是固定的

· 销售费用占销售收入的比例

· 非货币性资产交换换入原材料要怎么核算

· 代理发行证券业务的核算

· 当月银行账漏掉一笔产生差异怎么办?

· 小规模企业所得税如何计算？

· ​公司财务怎么交接

· 企业购买的原材料加工成库存商品会计处理怎么做？

· ​高速公路的通行费发票可以抵扣吗?

· 公司私户给员工发放工资违法吗？

代开专用发票缴纳税费分录应交税费

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言