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年终企业所得税的会计分录是什么？

会计学习资料3752022-12-22

本篇是有关年终企业所得税的会计分录是什么？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年终企业所得税的会计分录是什么？的相关财税处理技巧，可能能您解决年终企业所得税的会计分录是什么？的困扰。

企业所得税是我国的主要税种之一，对于企业纳税人而言，是经营过程中接触比较频繁的税种了。对于年终企业所得税，应如何做会计分录？

年终企业所得税分录

在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”账户是费用类账户。其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“ 本年利润”账户的借方。结转后该账户无余额。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。

公式表示：

本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用

上述内容是税法实务关于《年终企业所得税的会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年终企业所得税的会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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