汇算清缴退回的税会计分录怎么写（汇算清缴退回税款分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关汇算清缴退回的税会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴退回税款分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做？
• 2、收到税务局汇算清缴退款分录如何做
• 3、企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？
• 4、企业收到所得税汇算清缴退税怎么做分录
• 5、汇算清缴退回所得税会计分录如何处理

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做？

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料

申请退税注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任；

2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税；

3、填写《退（抵）税申请表》要简要概述申请退（抵）税的理由。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并须另行提交资料，且需经税务机关登记确认；另外退税账户名称应与纳税人名称一致，如不能直接退给申请单位的，应提交相关说明和证明材料；

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息；

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定：“税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。”

5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

需要退税申请资料

1、《退（抵）税申请表》；

2、完税凭证等已缴税款证明、复印件；

3、所得税年度纳税申报表原件、复印件；

4、其他说明材料。以上资料一式三份

5、三证合一营业执照副本原件（仅查验）

参考资料来源：百度百科-所得税

收到税务局汇算清缴退款分录如何做

收到税务局退回的税金需要根据实际情况来确认对应的分录，比如通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润。

实际收到退税的，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料

如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

企业收到所得税汇算清缴退税怎么做分录

一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴，退的是以前年度预缴的所得税。

1、企业收到退税款，做如下分录：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2、结转：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同时需要做如下分录：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

汇算清缴退回所得税会计分录如何处理

汇算清缴退回所得税的时候账务处理是，

借：银行存款，

贷：应交税费—企业所得税。

冲销之前多计提所得税，

借：应交税费—企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

结转损益的时候，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

关于汇算清缴退回的税会计分录怎么写和汇算清缴退回税款分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。