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超出部分教育经费结转会计分录怎么写?

会计学习资料4692022-12-07

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超出部分教育经费结转会计分录怎么写?

工会经费和职工教育经费不用计提,发生时据实列支.

如果超出税法规定比例,超出部分计入应纳所得税额,缴纳所得税就行了.

企业支付的工会经费和职工教育经费会计分录如下:

借：应付职工薪酬--工会经费

应付职工薪酬--职工教育经费

贷：银行存款

只有职工教育经费超出部分才可以在以后年度结转扣除吗?

是的，职工教育经费可以结转以后年度扣除，工会经费不能结转扣除。

可结转以后年度扣除的：

1、 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

以上是没有规定结转抵扣年限的。

4、税额抵免，是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

5.企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

以上只有5年。

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