计提所得税是在结转损益前还是后

本文是关于计提所得税是在结转损益前还是后的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提所得税是在结转损益前还是后财税知识，我们相信一定能够帮您解决计提所得税是在结转损益前还是后的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

计提所得税是在结转损益前还是后

计提所得税是在结转损益前.

先结转损益还是先计提企业所得税

结转的顺序是先计提所得税费用,然后结转本年利润.

先将收入、费用、成本等结转至本年利润,计算出本年利润借贷差额.然后计提所得税,(利润总额*25%),将计提所得税后的利润净额进行利润分配,先弥补前期亏损,再计提公积金、公益金、分配红利等等.

根据账面的年度利润总额计提所得税费用,然后结转本年利润.

所得税费用=利润总额*所得税率,净利润=利润总额-所得税费用.

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润.

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

结转损益

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;

每月结转的方法叫做"账结法",年底一次性结转的方法叫做"表结法",采用"表结法"结转损益的,本期资产负债表的"未分配利润"项目的金额按上期资产负债表的"未分配利润"金额与本期损益表的"净利润"金额的合计数填列.

在线软件目前只提供账结法,需要注意的是在"期未处理"-"高级设置"中有个选项,一是按科目余额的反方向结转(系统默认值,将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向;例如,财务费用-利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按借方正数结转至本年利润.二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转;例如,财务费用-利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按贷方负数结转至本年利润.

用户在实际应用过程中,要留意这其中的差异,以免对相关账务报表产生误解.

以试算平衡表为例,若财务费用-利息收入按科目余额的反方向结转,因借方一正一负,合计数为零,在表中不体现;若财务费用-利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转,因借贷方均以负数表述,在表中可直接体现.

计提所得税是在结转损益前还是后?会计实操小编再简单总结下,先结转损益再计提所得税,然后再结转损益.根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.一般按季预缴,年终汇算清缴所得税,借记所得税费用,贷记应交税金--应交所得税.

上述内容便是会计资讯关于《计提所得税是在结转损益前还是后》的全部内容，如果作为会计的您在学习「计提所得税是在结转损益前还是后」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 净资产意味着什么 如何理解净资产

· 税务简易行政罚款对企业有影响么

· 研发费税前加计扣除比例是多少

· 劳务公司是做什么的（劳务服务公司经营范围）

· 应发工资与应税工资的区别

· 经营性负债包括哪些科目（哪些属于负债类科目）

· 印花税不足一元怎么免征计提

· 技术服务费怎么开票

· 销售回扣能否税前列支

· 集团管控的关系

· 地税代开的发票怎么计提税款

· 金融公司开业致辞