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应交税费负数调整分录重分类

会计学习资料2232022-12-07

本篇是关于应交税费负数调整分录重分类的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交税费负数调整分录重分类财税知识，可能能够帮您解决应交税费负数调整分录重分类的财务和税务的问题。

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应交税费负数调整分录重分类

如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了.

因此,对于应付税费重分类,则这样调整做分录:

1、计提税费

借:税金及附加

贷:应交税费

应付税费重分类如何做会计分录?

2、支付税费

借:应交税费

贷:银行存款

期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.

应交税费负数调整分录怎么写

一. 调整时Dr: 以前年度损益调整Cr: 应交税金---应交营业税

二. 月末结转Dr: 利润分配Cr: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

为什么应交税费是负数?

例子:我们是贸易企业 然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊. 为什么余额还是负数呢?

原因推测:1、以前年度多交所致;2、进项税大于销项税;3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额;4、应交税费一级科目是负数,有可能是两个原因造成的:

一、增值税进项税额大,造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款.

应交税费负数调整分录重分类的内容小编就介绍到这里了,希望大家都能牢牢掌握.在实操中我们要具体分析,你明白了吗?希望本文能给你带来帮助,也可以咨询会计实操在线答疑老师哦!

以上内容是会计职称考试资料关于《应交税费负数调整分录重分类》的全部内容，如果作为会计的您在学习「应交税费负数调整分录重分类」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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