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多年未上账成本费用今年怎么处理

会计学习资料1792022-11-27

本篇是有关多年未上账成本费用今年怎么处理的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中多年未上账成本费用今年怎么处理的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定多年未上账成本费用今年怎么处理的财税实务问题。

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多年未上账成本费用今年怎么处理

1、审计调整的分录不用以前年度损益调整来处理，也不入在2021年期间，直接反结账到2020年12月，把分录补入，然后再从财务系统生产一版财务报表【财务报表和审计定稿的报表一致】

2、也不反结账，有些软件有13期间【正常都是1-12月期间】，比如之前我用过oracle就能设置一个13期间，我们叫做调整期间，把审计的调整分录都做到这个期间，然后再结账，重新出报表。

这两种做法的唯一目的就是不用以前年度损益调整，保证财务系统导出的报表就和审定的报表一致，避免后期每次都要在财务系统出具报表基础上调整期初数据。

说实话，这两种做法还是很普遍的。

3、还有就是直接不管了，也不用以前年度损益调整，直接把分录做在2021年期间了，所得税申报也不管这部分了【就当没看见】。这种也是有的，但是个人建议如果金额特别小，没有重大影响，也不是不行，特别是执行小企业会计准则的，本来就是未来适用法，但是所得税多多少少也是有风险的，这个自行把握了。

以前年度的费用没入账怎么处理？

答：对于以前年度的费用没入账的情况，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算：

确认上年度未开票收入：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

计提及补缴附加税：

【1】补提附加税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

【2】结转时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

【3】缴纳税费：

借：应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

上述是会计资讯有关《多年未上账成本费用今年怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「多年未上账成本费用今年怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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