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进项留抵次月抵扣还计提附加税吗

会计学习资料1622022-12-07

文章是有关进项留抵次月抵扣还计提附加税吗的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项留抵次月抵扣还计提附加税吗财税知识，我们相信可能帮您解决进项留抵次月抵扣还计提附加税吗的财务和税务的问题。

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进项留抵次月抵扣还计提附加税吗？

财税〔2018〕80号：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

按财税「2018」70号退还增值税的企业，计算增值税附加税时从次月计算要交的增值税额税额中扣除退还的增值税税额的余额作为计算的基数。

当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗？

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

应交税费—应交水利建设基金

进项留抵次月抵扣还计提附加税吗？整体上来说，企业当期的进项税额留抵到次月继续抵扣时不需要在计提附加税了，因为在当期已经留抵税额，那么应交税费的增值税额为零。具体的内容在上文中小编老师都已经介绍过了，如果还有什么不明白的地方都可以来会计实操网进行学习，这里有专业的会计老师给你解答。

以上便是会计考试资料关于《进项留抵次月抵扣还计提附加税吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「进项留抵次月抵扣还计提附加税吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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