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小规模纳税人应交税费三级明细

会计学习资料2822022-11-27

这篇是有关小规模纳税人应交税费三级明细的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模纳税人应交税费三级明细的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定小规模纳税人应交税费三级明细的财税实务问题。

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小规模纳税人应交税费三级明细，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

小规模纳税人应交税费三级明细

答：：根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。或者详细点，可以设应交税费--应交增值税(应交税金)、应交税费--应交增值税(已交税金)、应交税费--应交增值税(减免税金)及应交税费--未交增值税。小规模纳税人应交税费只有二级明细没有三级明细。一般纳税人的应交税费科目下才会有三级明细。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

答：(1)主要从事货物生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年应征增值税销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；

(2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人，80万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在80万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

一般纳税人：底子税率17%，实施差额纳税，销项-进项即为纳税金额。销货方可以开"增值税专用发票"，也可以开"增值税普通发票"。销货方开出的"增值税专用发票"，对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人：适用3%增值税征收率。销货方只能开具"增值税普通发票"，全额征收(每月不含税出售额3万，季度9万免征增值税)，对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为本钱冲减所得税应纳税额。

关于上述内容，小规模纳税人应交税费三级明细，相信大家看过本文解析之后都有了自己的理解。如果还想深入了解这个问题或有其他问题需要咨询，可以随时和我们会计实务网的老师联系。

以上是会计资料有关《小规模纳税人应交税费三级明细》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模纳税人应交税费三级明细」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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