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企业所得税境外所得抵免税额

会计学习资料4942022-12-07

这篇是关于企业所得税境外所得抵免税额的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税境外所得抵免税额财税知识，有可能能帮您解决企业所得税境外所得抵免税额的财务和税务的问题。

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企业所得税境外所得抵免税额

5年企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

抵免限额

（1）抵免限额应当“分国不分项”计算。

（2）计算公式：抵免限额﹦境外某国应纳税所得额×适用的我国税率。

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什么是国外所得税抵免

境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。

直接抵免是指，企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。

间接抵免是指，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。

例如我国居民企业（母公司）的境外子公司在所在国（地区）缴纳企业所得税后，将税后利润的一部分作为股息、红利分配给该母公司，子公司在境外就其应税所得实际缴纳的企业所得税税额中按母公司所得股息占全部税后利润之比的部分即属于该母公司间接负担的境外企业所得税额。间接抵免的适用范围为居民企业从其符合《通知》第五、六条规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。

经过本篇文章的详细介绍关于问题“企业所得税境外所得抵免税额”。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。还有其他关于会计科目的财务问题，可以咨询我们会计实操的在线老师。如果您有不同的意见，欢迎您与会计实操的老师一起在线交流。

以上内容便是税法实务关于《企业所得税境外所得抵免税额》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税境外所得抵免税额」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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