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外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额

会计学习资料2132022-12-07

本文是有关外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额财税知识，我们相信一定能够帮您解决外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额的财务和税务的问题。

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外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额

销项税额（output VAT）是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

国家税务总局《关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）第二条的规定：外贸企业对上述货物按下列公式计提销项税额或计算应纳税额。

（1）一般纳税人销项税额的计算公式销项税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

小规模纳税人应纳税额的计算公式应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

外贸企业申报出口货物增值税退税需要哪些资料

出口退税一般为两步申报，先做预申报，成功后在做正式申报。预申报时只需带电子申报资料U盘资料就可以了。如有特殊情况的按具体要求携带资料。一般企业出口退税正式申报资料需要提供的资料如下：

出口申报表封面、目录页、出口报关单（出口退税专用联）原件、购货取得并认证后的增值税专用发票抵扣联、出口自制发票、出口货物明细表、进货明细表、出口汇总表、出口收入记账凭证复印件、结转出口货物成本记账凭证复印件、申报电子资料U盘及牛皮纸档案袋。要按顺序装订并装入档案袋中，所有资料都需加盖公章及填写好需填项目。

外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额，如何计提销项税额的计算公式小编已经为大家提供了。相信大家一定已经知道怎么计算了。如果还有疑问，请点击“在线答疑”会计实操将竭诚为你服务。

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