​哪些企业所得税纳税申报表是必须填报的

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哪些企业所得税纳税申报表是必须填报的

实行查账征收的企业所得税纳税人,必须报送的有:《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(a000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)(a100000)》.

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号.纳税人在填报申报表之前,应根据自身的业务情况,选择"填报"或"不填报"的申报表.凡涉及的就其中,2箱按简易征收办法计税在国内销售,8箱报关出口选择"填报",并完成该表格相关内容的填报;不涉及的则选择"不填报",对选择"不填报"的表格均无需填报,也不需以零数据上报税务机关.

《企业基础信息表(a000000)》为必填表.主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等.纳税人填报申报表时,首先填报此表并为后续申报提供指引.另外,查账征收的符合条件的小型微利企业,在享受减低税率和减半征税的税收优惠时,只需通过填报此表的"从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业"等栏次自动履行备案手续,无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案.

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)(a100000)》为必填表.体现企业所得税计税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除税收优惠数额等,最后计算应补(退)税款.此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表.

其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报.但是应注意,在纳税调整项目明细表(a105000~a105120)系列,有3张虽名为纳税调整项目表,却系即便不存在纳税调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就需报送的"发生即填报"的申报表:

《职工薪酬纳税调整明细表(a105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报.为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整,纳税人也需填报此表.

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(a105080)》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报.也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整,也需填报此表.

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(a105090)》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报.也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整,也需填报此表.

此外,《减免所得税优惠明细表(a107040)》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报.因此,符合条件的小型微利企业,根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时,必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况.

企业所得税年度纳税申报表填写情况

企业所得税年度纳税申报表填错可以修改,一般主管税务机关允许2-3次修改.

操作步骤是:1、申请撤销申报;2、重新申报.

企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成,所以具体填写内容较多.

简答地说,有几种情况:

一是营业收入可为零,成本、费用之类为零或有数据,利润为零或负;

二是收入有具体数,成本、费用有,大于收入数,这样才能零报税;

三是收入有具体数,成本、费用小于收入,有应纳税调减额,逻辑关系后利润为零或负数.

具体填写可请参考:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明.

哪些企业所得税纳税申报表是必须填报的?通过上文小编老师汇总的相关介绍资料后,相信学员们对于哪些企业在缴纳企业所得税时需要填写申报表的情况都是了解的.其实不同类型的企业纳税时需要的资料都是不同的,在这里还有不少相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注本网站.

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