会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

所得税季报是年累计还是月累计?

会计学习资料1532022-12-06

本篇是有关所得税季报是年累计还是月累计?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税季报是年累计还是月累计?财税知识，我们相信可能帮您解决所得税季报是年累计还是月累计?的财务和税务的问题。

所得税季报是年累计还是月累计?

企业所得税预缴交时,是按年累计盈利额计算,还是按季(或月)计算预缴?假如企业1、2季度均为亏损,累计亏损40万元,3季度盈利60万元,在三季度申报所得税时,60*25%=15万元,或是(60-40)*25%=8万元?

根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号 )的规定:

根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)(以下简称《通知》)过程中反映的问题,经研究,现就企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下:

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4 行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行."

根据上述规定,企业应以利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额计算企业所得税.

企业所得税季报累计金额怎么填

1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.

2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.

所得税季报是年累计还是月累计?上文小编为大家介绍了这个内容是如何处理的，不挂是季度还是年度，但是利润将以前年度亏损弥补了才能计算企业所得税，更多相关会计资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上便是会计考试资料关于《所得税季报是年累计还是月累计?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税季报是年累计还是月累计?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 暂估入库结转成本未取得发票汇算清缴如何做税务

· 提取的坏账准备可以冲回吗

· 固定资产折旧如何影响利润

· 如何变更公司股权(公司股权变更手续如何办理？)

· 公司为员工购买意外伤害险如何处理

· 利润表中本月金额如果没发生都填零可以吗

· 允许部分钩稽是什么意思

· 企业所得税怎样做账

· 报关单保费汇率该怎么算

· 个人工程款收入如何付税

· 设备厂家的应收帐款表怎么调整

· 员工的车是否可以报销交通费

损益表

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签