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增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？

会计学习资料2912022-12-06

本文是关于增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？财税知识，说不定能够帮您解决增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？的财务和税务的问题。

增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？

答：根据国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条明确规定， 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

因此，在取得进项后，于开票日期的360天内认证或扫描，每月申报增值税的时候，在系统采集进项信息后，由系统自动生成进项信息，检查无误后，在系统申报抵扣即可。

会计处理：

取得发票时：

借：管理费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款/应付账款

认证抵扣后

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

减征增值税的会计处理

例如：企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产，处理净值额10300元。税法规定是按照3%的征收率简易征收，可以享受减按2%征收的优惠政策。

计提：

借：货币资金 10300

贷：固定资产清理 10000

贷：应交税费 300

(如果是一般纳税人纳税人，税费科目就是：应交增值税--销项税额)

减征：

借：应交税费 100

贷：营业外收入 100

(如果是一般纳税人纳税人，税费科目就是：应交增值税--减免税款)

关于问题“增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？”本文就介绍到这里，如果还有什么不明白的，可以通过会计实操官网直接联系我们的答疑老师。

上述便是会计资料关于《增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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