这篇文章是公司的职工教育经费如何结转？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司的职工教育经费如何结转？财税知识，也许能帮您解决公司的职工教育经费如何结转？的财务和税务的问题。
公司的职工教育经费如何结转?
答：企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.从税法规定来看,企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处,表面上是限额扣除规定,实际采取的是允许税前全额扣除政策,只是在扣除时间上作了相应递延.所以,准予在以后无限个年度内扣除.
职工教育经费,是不是不用再计提了?
答：根据国务院《关于大力推进职业教育改革与发展的决定》(国发[2002]16号)的规定:一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费,从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业,可按2.5%提取,列入成本开支.
因此,企业应当按月计提职工教育经费.
也可以不计提,根据税法的有关规定:内资企业在计算应纳税所得额时,准予按照计税工资总额的1.5%(特殊企业为2.5%)计算扣除职工教育经费;外商投资企业在计算应纳税所得额时,准予按照工资总额的1.5%(特殊企业为2.5%)计算扣除职工教育经费.
由此可见,计提职工教育经费可以在计算应纳税所得额时计入扣除项目中,使得应纳税所得额减小,应交的企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税)减少.这是国家在税收方面保障企业员工职业教育培训的重要措施.
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