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进口设备是否需要代扣企业所得税

会计学习资料2352022-11-27

这篇是有关进口设备是否需要代扣企业所得税的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进口设备是否需要代扣企业所得税的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定进口设备是否需要代扣企业所得税的财税实务问题。

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进口设备是否需要代扣企业所得税，以下是会计实务网整理的内容。

进口设备是否需要代扣企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三条第三款 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

对于来源地的判定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

贵公司从国外进口设备

，按照条例第七条对于销售货物所得，应按照交易活动发生地确定所得来源，我们认为该销售交易活动发生地在境外，贵单位只是境内支付设备款，不属于税法第三条所说的"非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于境内的所得"，所以不负有代扣代缴企业所得税的义务。

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

进口设备是否需要代扣企业所得税就介绍到这，进口设备不需要代扣企业所得税，需要到交易活动来源地确定来源，缴纳税费，如果只是在境内支付设备款，也不需要缴纳企业所得税，更多财税方面的内容，敬请关注本网的更新!

上述内容是会计资料有关《进口设备是否需要代扣企业所得税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进口设备是否需要代扣企业所得税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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