这是一篇关于出口贸易企业进项税月份要结转吗?的税法实务内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口贸易企业进项税月份要结转吗?财税知识,我们相信一定能够帮您解决出口贸易企业进项税月份要结转吗?的财务和税务的问题。
出口贸易企业进项税月份要结转吗?
一、结转凭证:可以按月做,或者按年做。注意结转凭证做的正确,取决于平时涉税分录的正确性(要使科目借方、贷方科目发生额保持单纯性),涉及的科目是“应交税费---应交增值税”下面的明细科目(此指一般纳税人,下同)。
二、结转分录:平时每月把“应交税费---应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目之后,计算出当期应交增值税。而结转分录的作用是在计算结果出来后,把“应交税费---应交增值税----未交增值税”之外的其他明细科目轧平,所以,平时记账时登记在借方的、轧平时登记在贷方;平时登记在贷方的、轧平时登记在借方即可,只有“应交税费---应交增值税----未交增值税”、“应交税费---应交增值税---进项税金”明细科目可能保留余额。
三、注意轧平以后,如果“应交税费---应交增值税----进项税金”期末保留余额,表示本月进项税金有余、不需缴纳、成为期末留抵进项(即下期的期初留抵);“应交税费---应交增值税----未交增值税”余额表示截止本期累计应交的增值税。
出口退税进项税转出,月底要结转成本吗?
出口退税进项税额转出,月底需要结转成本。
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
结转时
借:本年利润
贷:主营业务成本
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