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免抵退基本的会计处理

会计学习资料1732022-11-28

本篇是有关免抵退基本的会计处理的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中免抵退基本的会计处理的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定免抵退基本的会计处理的财税实务问题。

免抵退基本的会计处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

【例】假设某免抵退企业，为一般纳税人，2014年6月份以一般贸易方式出口一批货物到美国，FOB价为RMB1？000？000元，成本为650？000元，征税率17%，退税率15%。2014年7月份单证信息齐全进行了免抵退税正式申报，计算的免抵退税额为150？000元，假设其中出口退税50？000元，免抵税额100？000元，当期免抵退税不得免征与抵扣税额为20？000元。

企业会计处理如下：

①2014年6月份出口时：

确认会计收入：

借：应收账款 1？000？000

贷：主营业务收入-出口销售收入 1？000？000

同时结转成本，此时成本不包括免抵退税不得免征与抵扣税额，只结转库存商品：

借：主营业务成本 650？000

贷：库存商品 650？000

②2014年7月份进行免抵退正式申报时：

借：主营业务成本 20？000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 20？000

③免抵退正式申报的次月，确认出口退税：

借：其他应收款-应收出口退税 50？000

应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 100？000

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 150？000

④收到出口退税款时：

借：银行存款 50？000

贷：其他应收款-应收出口退税 50？000

上述内容便是会计知识有关《免抵退基本的会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「免抵退基本的会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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