会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

2018年小规模差额征税附表填写方法与案例

会计学习资料2932022-12-06

这是一篇有关2018年小规模差额征税附表填写方法与案例的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的2018年小规模差额征税附表填写方法与案例财税知识，也许能够帮您解决2018年小规模差额征税附表填写方法与案例的财务和税务的问题。

2018年小规模差额征税附表填写方法与案例

某按季申报的小规模纳税人，从事有价证券买卖业务，2016年5-6月买入有价证券共支付3.09万元(不含税销售额为3万元)，卖出有价证券共取得收入9.27万元(不含税销售额为9万元)，自行开具普通发票，7月份增值税如何申报?

纳税人5-6月份不含税销售额为9万元，不能享受小微企业免征增值税政策，但符合纳税人从事有价证券买卖业务的差额征税政策，以卖出价扣除买入价的余额(9万元-3万元=6万元)作为计税销售额。

二季度增值税纳税申报时，纳税人需先按要求填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》，可扣除的买入价含税销售额3.09万元填入第2栏“本期发生额”、第3栏“本期扣除额”和第6栏“本期扣除额”，卖出价含税销售额9.27万元填入第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”，卖出价扣除买入价的含税余额6.18万元填入第7栏“含税销售额”，第8栏“不含税销售额”为6万元。

主表“服务、不动产和无形资产”列的第1栏“不含税销售额(3%征收率)”填入附列资料第8栏“不含税销售额”的60000， 90000元填入第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，第15栏“本期应纳税额”、第20栏 “应纳税额合计”和第22栏 “本期应补(退)税额”为1800。

总结：相对于理论，实践更能够检验真理，本文讲述2018年小规模差额征税附表的填写方法，虽然用的案例，而且只有一个，但小编相信大家应该已经了解了大概的情况，本文由会计实操整理，仅作参考之用。

以上是账务处理关于《2018年小规模差额征税附表填写方法与案例》的全部内容，如果作为会计的您在学习「2018年小规模差额征税附表填写方法与案例」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 税率5%减按1.5%是什么意思

· 在建工程转固定资产的分录

· 承兑证明骑缝章有误要怎么写

· 利润表上期金额需要填吗

· 金蝶软件记错帐了怎么重新开始记帐

· 地产老项目电费取得的发票可以抵扣吗

· 财务会计的应收票据会计分录

· 每股净资产是怎样计算的

· 行政单位基础养老金计算公式是什么

· 零星支出可以财政直接支出吗

· 民办非企业收到投资款需要交什么税

· 收到研发后补助计入什么会计科目

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签