​年前无票入账，年后汇算清缴前取得发票如何报年报？

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年前无票入账，年后汇算清缴前取得发票如何报年报？

答：只要你公司在2017年5月31日汇算清缴前，能够提供该批材料的有效票据凭证，即可在企业所得税前列支，否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除喔。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，只要企业在次年5月31日汇算清缴前，能够提供该批材料的有效票据凭证，即可在企业所得税前列支，否则上年的企业所得税汇算清缴不得扣除。

关于入账

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账。次月初先行予以冲回，待收到发票后再根据发票入账。如果次月仍未收到发票，则按照暂估价重新暂估入账。

会计处理过程为：

①暂估入账：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

②次月初予以冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：原材料/库存商品

③待收到发票后：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

没发票的费用在汇算清缴如何做？

在A105000 纳税调整项目明细表，这个表里面进行调增处理，27(十四)与取得收入无关的支出。

如果在汇算清缴后取得有效凭证。根据规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

年前无票入账，年后汇算清缴前取得发票如何报年报就为大家讲解到这里，如果你认真学习本篇文章会发现除了暂估后收到发票的问题，本文还讲述了无票支出在汇算清缴时的申报方法及填列表格，以及后期再次收到发票追补确认5年的规定。

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