小规模代开专票怎么做账

本篇是有关小规模代开专票怎么做账的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模代开专票怎么做账的相关财税知识，有可能能您解决小规模代开专票怎么做账的财税学习和工作问题。

小规模代开专票怎么做账

答:借:应收账款/银行存款

贷 :主营业务收入

贷 :应交税费-应交增值税

小规模纳税人,税率销售货物征3%,代开专票,也是3%.比如,价格100元,税金3元,合计收款103元.

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人.每种税收都有各自的纳税人.纳税人究竟是谁,一般随课税对象的确定而确定.

例如个人所得税法中工资、薪金所得,其纳税人是有工资、薪金所得的个人,房产税的纳税人是产权所有人或者使用人,契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,其纳税人是产权承受人.同一种税,纳税人可以是企业、单位和个人,如增值税,企业生产销售的产品,纳税人是企业;个人销售的产品,纳税人就是个人.同一种税在不同历史时期.

代开专票金额会算到小规模纳税人免税额度内吗?

一、应税义务

小规模纳税人应税义务从发票的形式上可以分为增值税专用发票、增值税普通发票及未开票的应税收入!

二、小微企业免征增值税的条件

小微企业免征增值税的重要条件,就是符合小微企业标准的小规模纳税人,季度不含税销售额不超过30万元.也就是前述应税义务汇总金额不超过30万元的标准!

三、代开专票金额是否算到小规模纳税人免税额度内

根据一、二两条逻辑关系,代开专票金额属于小规模纳税人增值税应税义务,且其属性与开具增值税普通发票、未开票收入的属性一致.因此可以得出代开专票金额包含在小规模纳税人免税额度内!在汇总免税额度30万元(或者月10万元)时,须将代开专用发票的不含税金额汇总在内,综合考量其是否满足小微企业免征增值税的条件!

四、包含在额度内,是否享受免征增值税的税优政策?

可以明确的是,代开增值税专用发票所对应的增值税,不在普惠性税优免征范围之内!也就是说,在计算考量免征条件的时候,要把代开增值税专用发票的金额计算在额度内.但是,即使满足普惠性小微企业免征的条件,代开增值税专用发票所对应的增值税依然不得享受免征!

同时,自开专用发票的范围全面放开,包括小规模纳税人自开的增值税专用发票,其对应的增值税,无论是否满足"不超季度30万元"这一条件,依然不得享受增值税免征!

五、综述

代开和自开专票金额,在汇总计算免征条件时,须把这部分不含税金额汇总在内.但是在具体实施是否免征优惠政策时,代开和自开专票金额均不得享受增值税免征!

小规模代开专票怎么做账?如果是代开出去的专用发票,在做账上其实与普票没有不同,只是在税务上有差别,如果普票没有超过季度30万就不用交税,但是专票的金额却不包含在内,即便两者加计没有超过也需要交专票的税款.

以上是税务知识关于《小规模代开专票怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模代开专票怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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