本文是有关计提时计入税金及附加的税费的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中计提时计入税金及附加的税费的相关财税知识，可能能够您解决计提时计入税金及附加的税费的财税学习和工作问题。
计提时计入税金及附加的税费
税金及附加是指企业的增值税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.增值税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录:计提时:
借:税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:
借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
税金及附加怎么算
计税基础
(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据.
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税的有关规定办理.
教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据.
教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.
根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳.
2.征收率
城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.
教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳.
3.计算公式
(1)城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率
(2)教育费附加==(增值税+消费税)*征收率
计提时计入税金及附加的税费怎么账务处理?计入税金及附加的税费,包括增值税的附加税城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等,税金及附加到了期末结转到本年利润科目,影响企业盈利情况,税金及附加期末无余额.
上述内容是会计资讯关于《计提时计入税金及附加的税费》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提时计入税金及附加的税费」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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