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进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理怎么做

会计学习资料4432022-11-28

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进项税额留底怎么做分录，进项税额留抵账务处理

答：分录如下：

举例：购货时发票留抵下月如何做分录？如月底进项3000元，销项2500元

1、购进材料时：

借：原材料 17647.06

应交税费-应交增值税(进项税额)3000.00

贷：银行存款或应付账款 20647.06

2、销售产品：

借：银行存款或应收账款 172058.83

贷：主营业务收入 147058.83

应交税费-应交增值税(销项税额) 2500.00

3、按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。

期末留抵税额如何作会计分录？

答：取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1。进项税：

借：库存商品- 应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税：

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费--应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

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