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购买私募基金会计分录是什么？

会计学习资料4712022-12-24

本文是关于购买私募基金会计分录是什么？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中购买私募基金会计分录是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决购买私募基金会计分录是什么？的困扰。

对于企业购买的私募基金、可以作为交易性金融资产来进行核算、购入时、计入交易性金融资产科目和银行存款科目核算、相关的会计分录怎么做？

购买私募基金会计分录

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖、年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产、包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分、具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

公允价值变动损益是什么？

公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量、即后续采用公允价值计量模式时、期末资产账面价值与其公允价值之间的差额。公允价所变动损益“损”就是损失、表示亏损；“益”就是收益、表示盈余。公允价值变动损益就是因为公允价值的变动而引发的“损”或是“益”。

　　基金包括哪些内容？

基金有广义和狭义之分、从广义上说、基金是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。例如、信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金、各种基金会的基金。人们平常所说的基金主要是指证券投资基金。

根据不同标准、可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回、可分为开放式基金和封闭式基金。

（2）根据组织形态的不同、可分为公司型基金和契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同、可分为成长型、收入型和平衡型基金。

（4）根据投资对象的不同、可分为股票基金、债券基金、货币市场基金、期货基金等。

以上内容便是会计考试资料关于《购买私募基金会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「购买私募基金会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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